مالیات شرکتی در دبی و امارات چیست؟ راهنمای ساده Corporate Tax برای صاحبان کسب‌وکار

اگر در دبی یا یکی دیگر از شهرهای امارات شرکت دارید، به‌تازگی بیزینسی راه‌اندازی کرده‌اید یا با مجوز شخصی فعالیت می‌کنید، باید با «مالیات شرکتی» یا Corporate Tax آشنا باشید.

مالیات شرکتی، مالیاتی مستقیم بر سود مشمول مالیات کسب‌وکار است؛ یعنی معمولاً روی کل فروش شرکت محاسبه نمی‌شود. این قانون برای سال‌های مالی‌ای که از اول ژوئن ۲۰۲۳ یا بعد از آن شروع شده‌اند، اجرا می‌شود و چون یک مالیات فدرال است، در دبی و تمام امارات اعتبار دارد. وزارت دارایی امارات⁠

تفاوت Corporate Tax و VAT چیست؟

مالیات شرکتی و VAT دو مالیات جداگانه هستند:

•  VAT معمولاً روی فروش مشمول مالیات محاسبه و از مشتری دریافت می‌شود.

•  Corporate Tax روی سود مشمول مالیات خود کسب‌وکار محاسبه می‌شود.

بنابراین ممکن است یک شرکت هم‌زمان هم مشمول VAT و هم مشمول مالیات شرکتی باشد. همچنین ثبت‌نام VAT به معنی ثبت‌نام Corporate Tax نیست و هرکدام ثبت‌نام و اظهارنامه جداگانه دارند. اداره مالیات فدرال امارات⁠

چه شرکت‌ها و افرادی مشمول مالیات شرکتی می‌شوند؟

به‌طور کلی، موارد زیر در محدوده قانون Corporate Tax امارات قرار می‌گیرند:

• شرکت‌های ثبت‌شده در سرزمین اصلی یا Mainland
  شرکت‌های ثبت‌شده در مناطق آزاد یا Free Zone
   شرکت‌های خارجی دارای شعبه یا مرکز فعالیت دائمی در امارات
   بعضی اشخاص حقیقی که در امارات فعالیت تجاری یا حرفه‌ای دارند

برخی نهادهای دولتی، مؤسسات عام‌المنفعه، صندوق‌های واجد شرایط و فعالیت‌های خاص ممکن است تحت شرایط قانونی معاف باشند؛ اما یک شرکت تجاری معمولی نباید بدون بررسی تخصصی، خودش را معاف فرض کند.

قانون اشخاص حقیقی و صاحبان بیزینس شخصی

اگر یک شخص حقیقی یا صاحب Sole Establishment از فعالیت تجاری خود در امارات، طی یک سال میلادی بیش از ۱ میلیون درهم گردش مالی داشته باشد، معمولاً باید برای Corporate Tax ثبت‌نام کند.

حقوق، درآمد سرمایه‌گذاری شخصی و درآمد سرمایه‌گذاری ملکی که شرایط فعالیت تجاری را نداشته باشند، در محاسبه این سقف منظور نمی‌شوند. راهنمای رسمی اشخاص حقیقی FTA⁠

نرخ مالیات شرکتی در امارات چقدر است؟

برای بیشتر شرکت‌های عادی در امارات، نرخ مالیات شرکتی به این صورت محاسبه می‌شود: درآمد مشمول مالیات تا سقف ۳۷۵ هزار درهم با نرخ صفر درصد محاسبه می‌شود و فقط بخشی از درآمد مشمول مالیات که از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر باشد، مشمول مالیات ۹ درصدی خواهد بود.

نکته بسیار مهم این است که عدد ۳۷۵ هزار درهم مربوط به سود یا درآمد مشمول مالیات است، نه کل فروش شرکت. مصوبه رسمی دولت امارات⁠

مالیات شرکتی چگونه محاسبه می‌شود؟

محاسبه Corporate Tax معمولاً از سود حسابداری شرکت آغاز می‌شود:

درآمد شرکت − هزینه‌های قابل قبول = سود حسابداری

سپس تعدیلات قانونی روی این سود انجام می‌شود تا «درآمد مشمول مالیات» مشخص شود.

برای مثال، هزینه‌هایی مانند اجاره دفتر، حقوق کارکنان، خرید کالا، تبلیغات، نرم‌افزار و خدمات تخصصی ممکن است در صورت ارتباط واقعی با بیزینس و وجود مدارک معتبر، قابل کسر باشند. هزینه‌های شخصی یا بعضی هزینه‌های غیرقابل قبول باید از هزینه‌های شرکت جدا شوند.

یک مثال ساده

فرض کنیم یک شرکت در طول سال این وضعیت را داشته باشد:

•  کل درآمد: ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ درهم

•  هزینه‌های قابل قبول: ۷۰۰٬۰۰۰ درهم

•  سود قبل از مالیات: ۵۰۰٬۰۰۰ درهم

• با فرض اینکه تعدیل دیگری وجود نداشته باشد:

•  مالیات ۳۷۵٬۰۰۰ درهم اول: صفر

•  مبلغ باقی‌مانده: ۱۲۵٬۰۰۰ درهم

•  مالیات قابل پرداخت: ۱۲۵٬۰۰۰ × ۹٪

مالیات نهایی: ۱۱٬۲۵۰ درهم

پس اشتباه است که کل فروش ۱٫۲ میلیون درهم را مستقیماً در ۹ درصد ضرب کنیم.

آیا شرکتی که سودش کمتر از ۳۷۵ هزار درهم است باید ثبت‌نام کند؟

در بیشتر موارد، بله. صفر بودن نرخ مالیات به معنی صفر بودن مسئولیت قانونی نیست.

حتی اگر شرکت:

• هنوز درآمدی نداشته باشد،

•  زیان‌ده باشد،

•  سودش کمتر از ۳۷۵ هزار درهم باشد،

•  یا مالیات قابل پرداختش صفر شود،

ممکن است همچنان لازم باشد برای Corporate Tax ثبت‌نام و اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال کند.

مهلت ثبت‌نام Corporate Tax چه زمانی است؟

شرکت‌های مقیم امارات که از اول مارس ۲۰۲۴ به بعد تأسیس شده‌اند، معمولاً باید حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ تأسیس یا ثبت شرکت برای Corporate Tax اقدام کنند.

مهلت شرکت‌هایی که قبل از این تاریخ ثبت شده‌اند، براساس ماه صدور لایسنس تعیین شده بود و مهلت‌های اصلی آن‌ها در سال ۲۰۲۴ به پایان رسیده است. بنابراین، اگر شرکت قدیمی دارید و هنوز ثبت‌نام نکرده‌اید، بهتر است موضوع را فوراً بررسی کنید. 

جریمه ثبت‌نام دیرهنگام Corporate Tax معمولاً ۱۰ هزار درهم است. در حال حاضر FTA برای بعضی پرونده‌ها امکان بخشودگی این جریمه را فراهم کرده است، مشروط بر اینکه ثبت‌نام و اولین اظهارنامه در مهلت ویژه هفت‌ماهه انجام شود؛ اما شرایط هر پرونده باید جداگانه بررسی شود.  FTA⁠

وضعیت شرکت‌های فری‌زون چگونه است؟

یکی از اشتباهات رایج این است که تصور کنیم تمام شرکت‌های Free Zone به‌صورت خودکار از مالیات شرکتی معاف هستند.

شرکت‌های مناطق آزاد نیز در محدوده Corporate Tax قرار دارند و معمولاً باید:

• ثبت‌نام کنند،

•  حساب‌ها و مدارک مالی نگه دارند،

•  اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند.

یک شرکت فری‌زون در صورتی می‌تواند از نرخ صفر درصد برای «درآمد واجد شرایط» استفاده کند که تمام شرایط Qualifying Free Zone Person را رعایت کند. درآمدهای غیرواجد شرایط ممکن است با نرخ ۹ درصد مشمول مالیات شوند. بنابراین داشتن لایسنس فری‌زون به‌تنهایی تضمین‌کننده مالیات صفر نیست. وزارت دارایی امارات⁠

Small Business Relief چیست؟

بعضی کسب‌وکارهای کوچک مقیم امارات می‌توانند از تسهیلات Small Business Relief استفاده کنند.

برای دوره‌های واجد شرایط، درآمد کسب‌وکار در دوره جاری و تمام دوره‌های قبلی نباید بیشتر از ۳ میلیون درهم باشد. این تسهیلات برای دوره‌های مالیاتی‌ای در نظر گرفته شده که حداکثر تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ پایان می‌یابند.

این تسهیلات خودکار نیست، شرایط خاص دارد و شرکت باید آن را در اظهارنامه انتخاب کند. Qualifying Free Zone Persons و اعضای گروه‌های چندملیتی بزرگ نیز نمی‌توانند از آن استفاده کنند. وزارت دارایی امارات⁠

مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات

اظهارنامه Corporate Tax و مبلغ مالیات قابل پرداخت باید حداکثر تا ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی ارسال و پرداخت شود.

برای مثال، اگر سال مالی شرکت در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ تمام شود، مهلت معمول ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ خواهد بود. اداره مالیات فدرال امارات⁠

چه مدارکی باید نگهداری شود؟

شرکت باید مدارک لازم برای اثبات درآمد، هزینه‌ها و محاسبات مالیاتی خود را حفظ کند؛ از جمله:

•  فاکتورهای فروش و خرید

•  قراردادهای تجاری

•  صورت‌حساب‌های بانکی

•  لیست دارایی‌ها و بدهی‌ها

•  مدارک حقوق و دستمزد

•  گزارش‌های حسابداری

•  مدارک هزینه‌های شرکت

مدارک مربوط به Corporate Tax معمولاً باید حداقل هفت سال پس از پایان دوره مالیاتی نگهداری شوند. FTA⁠

اشتباهات رایج کسب‌وکارها

•  تصور اینکه مالیات ۹ درصد روی کل فروش محاسبه می‌شود

•  تصور اینکه شرکت فری‌زون همیشه مالیات صفر دارد

•  یکی دانستن ثبت‌نام VAT و Corporate Tax

•  ثبت نکردن شرکت به دلیل نداشتن سود

•  مخلوط کردن هزینه‌های شخصی و شرکتی

• نداشتن فاکتور و مدارک کافی برای هزینه‌ها

•  فراموش کردن مهلت اظهارنامه و پرداخت مالیات

•  برداشت پول از حساب شرکت بدون ثبت حسابداری مناسب

چک‌لیست صاحبان کسب‌وکار

اگر در دبی یا امارات شرکت دارید، این موارد را بررسی کنید:

• آیا برای Corporate Tax ثبت‌نام کرده‌اید؟

•  سال مالی شرکت شما چه زمانی تمام می‌شود؟

•  آخرین مهلت اظهارنامه چه تاریخی است؟

•  آیا حسابداری شرکت به‌روز است؟

• آیا حساب شخصی و شرکتی جدا هستند؟

•  آیا تمام هزینه‌ها فاکتور و مدرک دارند؟

• آیا شرکت فری‌زون شما واقعاً شرایط نرخ صفر را دارد؟

• آیا معاملات با سهام‌داران یا شرکت‌های وابسته به‌درستی ثبت شده‌اند؟

جمع‌بندی

Corporate Tax در امارات مالیاتی بر سود مشمول مالیات کسب‌وکار است، نه روی کل فروش. برای بیشتر شرکت‌ها، ۳۷۵ هزار درهم اول درآمد مشمول مالیات با نرخ صفر و مبلغ بیشتر از آن با نرخ ۹ درصد محاسبه می‌شود.

بااین‌حال، حتی شرکتی که مالیات قابل پرداخت ندارد ممکن است موظف به ثبت‌نام، نگهداری مدارک و ارسال اظهارنامه باشد. به همین دلیل بهتر است امور مالیاتی از ابتدای فعالیت شرکت به‌صورت منظم مدیریت شود.

این مقاله با حمایت شرکت JBS، فعال در زمینه خدمات مالیاتی در دبی و امارات، تهیه شده است.

اگر درباره مالیات شرکتی، VAT، ثبت‌نام مالیاتی، تنظیم اظهارنامه یا جرائم مالیاتی سؤال یا مشکلی دارید، می‌توانید با شماره زیر تماس بگیرید یا از طریق واتساپ پیام ارسال کنید:

JBS: +971 52 513 0283

این مطلب جنبه آموزشی دارد و جایگزین بررسی تخصصی شرایط مالیاتی هر شرکت نیست. اطلاعات مقاله براساس مقررات رسمی موجود تا ژوئیه ۲۰۲۶ تنظیم شده است.