ما هو الضريبة الشركات في دبي والإمارات؟
التصنيفات:
ما هي ضريبة الشركات في دبي والإمارات؟ دليل بسيط لضريبة الشركات لأصحاب الأعمال
إذا كان لديك شركة في دبي أو في إحدى مدن الإمارات الأخرى، أو إذا كنت قد أنشأت مؤخرًا عملًا تجاريًا أو تعمل برخصة فردية، يجب أن تكون على دراية بـ "ضريبة الشركات" أو Corporate Tax.
ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة على الأرباح الخاضعة للضريبة للأعمال؛ أي أنها عادةً لا تُحسب على إجمالي مبيعات الشركة. هذا القانون ساري على السنوات المالية التي تبدأ من 1 يونيو 2023 أو بعده، وبما أنها ضريبة اتحادية، فهي سارية في دبي وجميع الإمارات. وزارة المالية الإماراتية
ما الفرق بين ضريبة الشركات وVAT؟
ضريبة الشركات وVAT هما ضريبتان منفصلتان:
يتم عادةً حساب VAT على المبيعات الخاضعة للضريبة ويتم تحصيلها من العميل.
تُحسب ضريبة الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة للأعمال نفسها.
لذلك، قد تكون الشركة خاضعة في نفس الوقت لكل من VAT وضريبة الشركات. كما أن التسجيل في VAT لا يعني التسجيل في ضريبة الشركات، ولكل منهما تسجيل وإقرار منفصل. الهيئة الاتحادية للضرائب الإماراتية
ما هي الشركات والأفراد الخاضعين لضريبة الشركات؟
بشكل عام، تشمل الحالات التالية ضمن نطاق قانون ضريبة الشركات في الإمارات:
الشركات المسجلة في البر الرئيسي أو Mainland
الشركات المسجلة في المناطق الحرة أو Free Zone
الشركات الأجنبية التي لديها فرع أو مركز نشاط دائم في الإمارات
بعض الأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في الإمارات
قد تكون بعض الكيانات الحكومية، المؤسسات غير الربحية، الصناديق المؤهلة، والأنشطة الخاصة معفاة بموجب شروط قانونية؛ لكن يجب على الشركة التجارية العادية عدم افتراض إعفائها دون مراجعة متخصصة.
قانون الأفراد وأصحاب الأعمال الفردية
إذا كان شخصًا طبيعيًا أو صاحب Sole Establishment يحقق من نشاطه التجاري في الإمارات، خلال سنة ميلادية أكثر من 1 مليون درهم، فعادةً ما يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات.
الرواتب، دخل الاستثمار الشخصي، ودخل الاستثمار العقاري الذي لا يتوافق مع شروط النشاط التجاري لا يتم احتسابه في هذا السقف. الدليل الرسمي للأفراد FTA
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
بالنسبة لمعظم الشركات العادية في الإمارات، تُحسب نسبة ضريبة الشركات على النحو التالي: يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة حتى سقف 375,000 درهم بمعدل صفر بالمئة، وفقط الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم سيكون خاضعًا لضريبة بنسبة 9 بالمئة.
نقطة مهمة جدًا هي أن الرقم 375,000 درهم يتعلق بالأرباح أو الدخل الخاضع للضريبة، وليس إجمالي مبيعات الشركة. القرار الرسمي لحكومة الإمارات
كيف يتم حساب ضريبة الشركات؟
عادةً ما يبدأ حساب ضريبة الشركات من الأرباح المحاسبية للشركة:
إيرادات الشركة − النفقات المقبولة = الأرباح المحاسبية
ثم يتم إجراء تعديلات قانونية على هذه الأرباح لتحديد "الدخل الخاضع للضريبة".
على سبيل المثال، قد تكون النفقات مثل إيجار المكتب، رواتب الموظفين، شراء السلع، الإعلانات، البرمجيات، والخدمات المتخصصة قابلة للخصم إذا كانت مرتبطة فعليًا بالنشاط التجاري ووجود مستندات موثوقة. يجب فصل النفقات الشخصية أو بعض النفقات غير المقبولة عن نفقات الشركة.
مثال بسيط
افترض أن شركة ما كانت لديها هذه الحالة خلال السنة:
إجمالي الإيرادات: 1,200,000 درهم
النفقات المقبولة: 700,000 درهم
الأرباح قبل الضريبة: 500,000 درهم
بافتراض عدم وجود تعديلات أخرى:
الضريبة على أول 375,000 درهم: صفر
المبلغ المتبقي: 125,000 درهم
الضريبة المستحقة: 125,000 × 9٪
الضريبة النهائية: 11,250 درهم
لذا، من الخطأ ضرب إجمالي المبيعات 1.2 مليون درهم مباشرة في 9 بالمئة.
هل يجب على الشركة التي أرباحها أقل من 375,000 درهم التسجيل؟
في معظم الحالات، نعم. كون معدل الضريبة صفرًا لا يعني عدم وجود مسؤولية قانونية.
حتى إذا كانت الشركة:
لا تزال ليس لديها إيرادات،
تكون خاسرة،
أرباحها أقل من 375,000 درهم،
أو تكون الضريبة المستحقة صفرًا،
قد يكون من الضروري أيضًا التسجيل لضريبة الشركات وتقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد.
ما هو موعد التسجيل لضريبة الشركات؟
يجب على الشركات المقيمة في الإمارات والتي تم تأسيسها بعد 1 مارس 2024 عادةً أن تتقدم للتسجيل لضريبة الشركات في غضون ثلاثة أشهر كحد أقصى من تاريخ التأسيس أو تسجيل الشركة.
تم تحديد المواعيد النهائية للشركات التي تم تسجيلها قبل هذا التاريخ بناءً على شهر إصدار الرخصة، وقد انتهت المواعيد النهائية الرئيسية لها في عام 2024. لذلك، إذا كانت لديك شركة قديمة ولم تسجل بعد، من الأفضل أن تتحقق من الأمر على الفور.
غرامة التسجيل المتأخر لضريبة الشركات عادةً ما تكون 10,000 درهم. حالياً، توفر الهيئة الاتحادية للضرائب إمكانية إعفاء من هذه الغرامة لبعض الحالات، بشرط أن يتم التسجيل وتقديم الإقرار الأول في الموعد المحدد لمدة سبعة أشهر؛ ولكن يجب مراجعة شروط كل حالة بشكل منفصل. الهيئة الاتحادية للضرائب
ما هي حالة الشركات في المناطق الحرة؟
من الأخطاء الشائعة أن نعتقد أن جميع الشركات في المناطق الحرة معفاة تلقائيًا من ضريبة الشركات.
تخضع الشركات في المناطق الحرة أيضًا لضريبة الشركات وعادةً ما يتعين عليها:
التسجيل،
الاحتفاظ بالحسابات والمستندات المالية،
تقديم الإقرار الضريبي.
يمكن للشركة في المنطقة الحرة الاستفادة من معدل صفر بالمئة على "الإيرادات المؤهلة" فقط إذا استوفت جميع شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. قد تخضع الإيرادات غير المؤهلة لضريبة بنسبة 9 بالمئة. لذلك، فإن الحصول على رخصة منطقة حرة وحده لا يضمن ضريبة صفر. وزارة المالية الإماراتية
ما هي تخفيضات الأعمال الصغيرة؟
يمكن لبعض الأعمال الصغيرة المقيمة في الإمارات الاستفادة من تسهيلات تخفيضات الأعمال الصغيرة.
للفترات المؤهلة، يجب ألا يتجاوز دخل العمل في الفترة الحالية وجميع الفترات السابقة 3 ملايين درهم. تم تصميم هذه التسهيلات للفترات الضريبية التي تنتهي في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2026.
هذه التسهيلات ليست تلقائية، ولها شروط محددة، ويجب على الشركة اختيارها في الإقرار الضريبي. كما لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الاستفادة منها. وزارة المالية الإماراتية
موعد تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة
يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات ومبلغ الضريبة المستحقة في موعد أقصاه 9 أشهر بعد انتهاء الفترة الضريبية.
على سبيل المثال، إذا انتهت السنة المالية للشركة في 31 ديسمبر 2026، فإن الموعد النهائي المعتاد لتقديم الإقرار ودفع الضريبة سيكون حتى 30 سبتمبر 2027. الهيئة الاتحادية للضرائب الإماراتية
ما هي المستندات التي يجب الاحتفاظ بها؟
يجب على الشركة الاحتفاظ بالمستندات اللازمة لإثبات الدخل والنفقات وحسابات الضرائب الخاصة بها؛ بما في ذلك:
فواتير المبيعات والمشتريات
العقود التجارية
كشف الحسابات البنكية
قائمة الأصول والخصوم
مستندات الرواتب والأجور
التقارير المحاسبية
مستندات نفقات الشركة
يجب الاحتفاظ بالمستندات المتعلقة بضريبة الشركات عادةً لمدة لا تقل عن سبع سنوات بعد انتهاء الفترة الضريبية. الهيئة الاتحادية للضرائب
الأخطاء الشائعة في الأعمال
الاعتقاد بأن الضريبة بنسبة 9 بالمئة تُحسب على إجمالي المبيعات
الاعتقاد بأن الشركة في المنطقة الحرة دائماً معفاة من الضريبة
الخلط بين تسجيل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات
عدم تسجيل الشركة بسبب عدم وجود أرباح
خلط النفقات الشخصية والشركات
عدم وجود فواتير ومستندات كافية للنفقات
نسيان موعد تقديم الإقرار ودفع الضريبة
سحب الأموال من حساب الشركة دون تسجيل محاسبي مناسب
قائمة التحقق لأصحاب الأعمال
إذا كان لديك شركة في دبي أو الإمارات، تحقق من هذه الأمور:
هل قمت بالتسجيل لضريبة الشركات؟
متى تنتهي السنة المالية لشركتك؟
ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟
هل محاسبة الشركة محدثة؟
هل الحسابات الشخصية والشركات منفصلة؟
هل جميع النفقات لديها فواتير ومستندات؟
هل تتمتع منطقتك الحرة حقًا بشروط معدل الصفر؟
هل تم تسجيل المعاملات مع المساهمين أو الشركات التابعة بشكل صحيح؟
الملخص
ضريبة الشركات في الإمارات هي ضريبة على الأرباح الخاضعة للضريبة للأعمال، وليست على إجمالي المبيعات. بالنسبة لمعظم الشركات، يتم احتساب أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة بمعدل صفر، والمبلغ الذي يزيد عن ذلك بمعدل 9%.
ومع ذلك، حتى الشركة التي ليس لديها ضريبة مستحقة قد تكون ملزمة بالتسجيل، والاحتفاظ بالسجلات، وتقديم الإقرارات. لذلك، من الأفضل إدارة الأمور الضريبية بانتظام منذ بداية نشاط الشركة.
تم إعداد هذه المقالة بدعم من شركة JBS، المتخصصة في خدمات الضرائب في دبي والإمارات.
إذا كان لديك أي أسئلة أو مشاكل تتعلق بضريبة الشركات، أو ضريبة القيمة المضافة، أو التسجيل الضريبي، أو إعداد الإقرارات، أو الغرامات الضريبية، يمكنك الاتصال بالرقم أدناه أو إرسال رسالة عبر واتساب:
JBS: +971 52 513 0283
هذه المادة تعليمية ولا تحل محل مراجعة متخصصة لظروف الضرائب لكل شركة. المعلومات الواردة في المقالة مستندة إلى اللوائح الرسمية المتاحة حتى يوليو 2026.