ما هو ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟ دليل بسيط لضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال

إذا كنت قد أنشأت شركة في دبي أو أي جزء آخر من الإمارات، فمن المحتمل أنك ستواجه مصطلحات مثل ضريبة القيمة المضافة، ورقم الضريبة TRN، وإقرار ضريبة القيمة المضافة منذ الأيام الأولى.

لكن ما هي ضريبة القيمة المضافة بالضبط؟ متى يجب التسجيل لها؟ هل يجب على كل شركة دفع 5% من إيراداتها كضريبة؟ وكيف يتم حساب الضريبة المستحقة؟

في هذه المقالة، سنشرح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بلغة بسيطة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي اختصار لضريبة القيمة المضافة. تم تنفيذ هذه الضريبة في الإمارات اعتبارًا من 1 يناير 2018، ومعدلها القياسي هو 5%. ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة؛ أي أنه في معظم المعاملات، يدفع العميل الضريبة، وتجمعها الشركة من العميل وتقدمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات أو FTA.

لذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة عادةً ليست تكلفة تدفعها الشركة مباشرةً من أرباحها. تلعب الشركة في هذا النظام دور الوسيط أكثر: تجمع الضريبة من العميل، وتخصم الضريبة المدفوعة عن النفقات المؤهلة، وتدفع الفرق إلى الحكومة.

ضريبة القيمة المضافة تختلف عن ضريبة الشركات

ضريبة القيمة المضافة ليست هي نفسها ضريبة الشركات.

تُحسب ضريبة القيمة المضافة عادةً على مبيعات السلع والخدمات؛ ولكن تُطبق ضريبة الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة للأعمال. قد تخضع الشركة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في نفس الوقت، ويجب أن يكون لديها تسجيلات وإقرارات منفصلة لكل منهما. الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات

أي الشركات يجب أن تسجل لضريبة القيمة المضافة؟

بالنسبة للشركات والأعمال المستقرة في الإمارات، يتم التسجيل لضريبة القيمة المضافة في حالتين:

مستوى النشاط الخاضع للضريبة    حالة التسجيل
أقل من 187,500 درهم    عادةً لا يلزم التسجيل
أكثر من 187,500 درهم    يمكن التسجيل طوعًا
أكثر من 375,000 درهم    التسجيل إلزامي

يصبح التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا للأعمال عندما:

يتجاوز إجمالي المبيعات والواردات الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية 375,000 درهم؛ أو
تتوقع أن مبيعاتها ووارداتها الخاضعة للضريبة ستتجاوز 375,000 درهم في الـ 30 يومًا القادمة.

يمكن أيضًا التسجيل الطوعي عندما يتجاوز إجمالي المبيعات أو الواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية، أو كما هو متوقع في الـ 30 يومًا القادمة، 187,500 درهم.

دليل التسجيل الرسمي لضريبة القيمة المضافة

ماذا يعني الأشهر الـ 12 الماضية؟

من الأخطاء الشائعة أن أصحاب الشركات يعتقدون أن الحد الأقصى 375,000 درهم يتم حسابه لكل سنة ميلادية أو سنة مالية منفصلة.

بينما يجب دائمًا تقييم إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة على مدى فترة متحركة مدتها 12 شهرًا. وهذا يعني أنه في نهاية كل شهر، يجب عليك التحقق من مقدار إجمالي مبيعاتك الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 السابقة.

على سبيل المثال، إذا كان إجمالي مبيعات شركتك الخاضعة للضريبة من أغسطس من العام الماضي حتى نهاية يوليو من هذا العام قد بلغ 380,000 درهم، فلا يمكنك الانتظار حتى نهاية العام؛ فقد تم تفعيل شرط التسجيل الإلزامي في ذلك الوقت.

كم من الوقت لدينا للتسجيل بعد تجاوز الحد؟

عندما تنشأ شروط التسجيل الإلزامي، يجب تقديم طلب التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في غضون 30 يومًا كحد أقصى. قد تؤدي التأخيرات في التسجيل إلى فرض غرامات إدارية. الصفحة الرسمية للتسجيل لضريبة القيمة المضافة

لذلك، يجب على الشركة ألا تنتظر حتى تتجاوز مبيعاتها 375,000 درهم بشكل كبير. يجب مراقبة حجم الأعمال شهريًا.

هل يجب على كل شركة لديها ترخيص التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

لا. إن مجرد وجود ترخيص تجاري لا يعني أن التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزامي.

ما يهم هو:

• ما نوع السلع أو الخدمات التي تقدمها الشركة؛
  
   

• ما هو مستوى المبيعات والواردات الخاضعة للضريبة؛
   

• هل أنشطة الشركة خاضعة لمعدل 5%، أو معدل صفر، أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة؛
   

• وما إذا كانت مبيعات الشركة قد تجاوزت الحد القانوني أو ستتجاوز في الـ 30 يومًا القادمة.

حتى الأفراد الذين لديهم أنشطة اقتصادية ولكن ليس لديهم ترخيص تجاري قد يخضعون أيضًا لقوانين ضريبة القيمة المضافة، اعتمادًا على نوع النشاط ومستوى المبيعات.

ماذا عن شركات المناطق الحرة؟

إن تسجيل شركة في منطقة حرة لا يعني تلقائيًا إعفائها من ضريبة القيمة المضافة. تعتمد حالة ضريبة القيمة المضافة على نوع النشاط، ومكان المعاملة، ونوع السلع أو الخدمات، ومستوى المبيعات.

حتى الشركات المستقرة في بعض المناطق المحددة يجب أن تراجع شروط معاملاتها بشكل منفصل. لذلك، لا ينبغي افتراض أن الشركة لا تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة لمجرد أنها تمتلك ترخيص منطقة حرة.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في الإمارات هو 5 في المئة. ينطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.

إذا كان سعر خدمة قبل ضريبة القيمة المضافة هو 10,000 درهم:

• السعر الأصلي: 10,000 درهم
  ضريبة القيمة المضافة

• خمسة في المئة: 500 درهم
  
  

• المبلغ النهائي للفاتورة: 10,500 درهم

إذا كان السعر المعلن يتضمن ضريبة القيمة المضافة، يمكن حساب جزء ضريبة القيمة المضافة باستخدام هذه الصيغة:

المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة × 5 ÷ 105

على سبيل المثال:

10,500 × 5 ÷ 105 = 500 درهم ضريبة القيمة المضافة

هل جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 في المئة؟

لا. يمكن أن تقع المعاملات في الإمارات ضمن واحدة من الفئات التالية:

• خاضعة لمعدل قياسي قدره 5 في المئة;
  
  

• خاضعة لمعدل صفر;
  
  

• معفاة من ضريبة القيمة المضافة;
  
  

• خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.

بعض الصادرات، والنقل الدولي، وبعض الخدمات التعليمية والطبية قد تكون مؤهلة لمعدل صفر. قد تكون بعض الخدمات المالية وبعض معاملات العقارات السكنية معفاة أيضًا.

“المعدل الصفري” و“المعفى” ليسا نفس الشيء. في المعدل الصفري، لا تزال المعاملة خاضعة لضريبة القيمة المضافة ولكن معدل الضريبة هو صفر، وقد تكون هناك إمكانية لاسترداد جزء من ضريبة القيمة المضافة على التكاليف. في الأنشطة المعفاة، عادةً لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بتلك النشاطات. التمييز بين هذين الأمرين مهم جدًا لحساب ضريبة الشركة.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟

لحساب ضريبة القيمة المضافة، عادةً ما يكون لدينا رقمين رئيسيين:

ضريبة القيمة المضافة الناتجة: الضريبة التي حصلت عليها من العملاء.
ضريبة القيمة المضافة المدخلة: الضريبة التي دفعتها على المشتريات والنفقات المؤهلة للأعمال.

الصيغة البسيطة هي كما يلي:

ضريبة القيمة المضافة المستلمة من العملاء ناقص ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على النفقات = ضريبة القيمة المضافة المستحقة

مثال بسيط

افترض أن شركتك في فترة ضريبية:

* 100,000 درهم من المبيعات الخاضعة للضريبة;
* 5,000 درهم ضريبة القيمة المضافة من العملاء;
* 40,000 درهم من المشتريات والنفقات المؤهلة;
* و 2,000 درهم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين.

حساب الضريبة:

5,000 - 2,000 = 3,000 درهم

لذا، يجب على الشركة دفع 3,000 درهم للهيئة الاتحادية للضرائب.

إذا كانت ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على النفقات أكبر من ضريبة القيمة المضافة المستلمة من العملاء، قد يتم نقل المبلغ الزائد إلى الفترة التالية أو طلب استرداده وفقًا للوائح. كما تؤكد وزارة المالية في الإمارات على أن الشركات يجب أن تبلغ عن الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المستلمة وضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد. وزارة المالية في الإمارات

هل جميع نفقات الشركة من ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم؟

لا. عادةً يجب أن تتوفر شروط معينة لخصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة، بما في ذلك:

• يجب أن تكون النفقات متعلقة فعلاً بالنشاط التجاري؛

• يجب أن يكون لديك فاتورة ضريبية صالحة؛

• يجب أن يكون البائع لديه رقم تسجيل ضريبي صالح (TRN)؛

• يجب أن تكون النفقات مرتبطة بأنشطة الشركة الخاضعة للضريبة؛

• يجب الاحتفاظ بمستندات الدفع والمعاملات.

قد لا تكون ضريبة القيمة المضافة على النفقات الشخصية، والنفقات التي لا تحتوي على فاتورة صالحة، وبعض النفقات المقيدة قابلة للخصم.

ماذا يحدث بعد التسجيل؟

بعد تأكيد التسجيل، تحصل الشركة على رقم ضريبي أو TRN. اعتبارًا من تاريخ التسجيل الفعلي، يجب على الشركة:

• تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح على المبيعات الخاضعة للضريبة؛

• إصدار فاتورة ضريبية صالحة؛

• إدراج رقم TRN على الفواتير؛

• الحفاظ على سجلات المبيعات والمشتريات والنفقات منظمة؛

• تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد؛

• تسوية الضريبة المستحقة في الوقت المحدد.

ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من العملاء ليست من دخل الشركة. من الأفضل إدارة هذا المبلغ بشكل منفصل في الحسابات لتجنب أي مشاكل عند استحقاق الإقرار للدفع.

متى يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على كل شركة مسجلة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بناءً على الفترة الضريبية المحددة في حساب EmaraTax. بالنسبة للعديد من الشركات، تكون هذه الفترة ربع سنوية، ولكن قد تختلف الفترة الدقيقة لكل شركة.

يجب تقديم الإقرار والضريبة المتعلقة به في غضون 28 يومًا كحد أقصى بعد انتهاء الفترة الضريبية. الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات

حتى إذا لم يكن لدى الشركة مبيعات أو ضرائب للدفع خلال فترة معينة، يجب على الشركة المسجلة الوفاء بالتزام الإقرار عن تلك الفترة.

ماذا يجب أن تفعل شركة جديدة؟

إذا كنت قد أنشأت شركة مؤخرًا في دبي أو الإمارات، فضع في اعتبارك ما يلي من البداية:

1. امتلاك نظام محاسبة منظم.

2. مراقبة المبيعات الشهرية وإجمالي المبيعات خلال الـ 12 شهرًا الماضية.

3. الاحتفاظ بفواتير المبيعات والمشتريات.

4. فصل النفقات الشخصية عن النفقات التجارية.

5. تحديد ما إذا كانت أسعارك تشمل ضريبة القيمة المضافة أو إذا كانت ستضاف ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل.

6. قبل توقيع عقود كبيرة، قم بتقييم تأثيرها على حد تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

7. تحديث معلومات الشركة في EmaraTax.

8. مراجعة المعاملات الخارجية، الواردات والصادرات بشكل منفصل.

9. تسجيل تاريخ انتهاء الفترة الضريبية والموعد النهائي البالغ 28 يومًا للإقرار.

10. لا تعتبر المبالغ المستلمة من العملاء جزءًا من دخلك.

الأخطاء الشائعة في ضريبة القيمة المضافة

تشمل الأخطاء الأكثر شيوعًا التي يرتكبها أصحاب الأعمال ما يلي:

• عدم مراجعة حجم الأعمال خلال الـ 12 شهرًا الماضية؛

• الاعتقاد بأن الحد البالغ 375,000 درهم يعتمد على الربح؛

• الانتظار حتى نهاية العام للتسجيل؛

• إضافة ضريبة القيمة المضافة دون النظر إلى تاريخ التسجيل الفعلي؛

• إصدار فاتورة بدون المعلومات اللازمة وTRN؛

• خصم ضريبة القيمة المضافة على جميع النفقات دون مراجعة الشروط؛

• إنفاق ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها من العملاء؛

• نسيان تقديم الإقرار في الفترات التي لا توجد فيها مبيعات؛

• التأخير في تقديم الإقرار أو دفع الضريبة.

بعض الإجابات القصيرة

مبيعات شركتي 300,000 درهم؛ هل التسجيل إلزامي؟

لا، إذا لم تكن هناك شروط أخرى، فلا يزال التسجيل غير إلزامي؛ ولكن نظرًا لأن المبيعات تتجاوز 187,500 درهم، قد يكون لديك خيار التسجيل الطوعي.

مبيعات شركتي تجاوزت 375,000 درهم؛ ماذا أفعل؟

يجب عليك مراجعة حالة الـ 12 شهرًا الماضية والتوقعات للـ 30 يومًا القادمة، وإذا تم استيفاء الشروط، يجب اتخاذ إجراءات التسجيل في غضون 30 يومًا كحد أقصى.

هل يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على أرباح الشركة؟

لا. يتم عادةً حساب ضريبة القيمة المضافة على مبيعات السلع أو الخدمات. ضريبة الشركات تتعلق بأرباح الشركة.

إذا كانت الشركة في منطقة حرة، فهل لا توجد ضريبة قيمة مضافة؟

لا. كونك في منطقة حرة وحدها لا يعفيك من ضريبة القيمة المضافة.

ماذا يحدث إذا قمنا بالتسجيل ولكن ليس لدينا مبيعات؟

يجب عليك تقديم حالة الإقرار في الوقت المحدد؛ عدم وجود مبيعات لا يعني تجاهل الإقرار.

ملخص

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي ضريبة استهلاكية بنسبة 5% تجمعها الشركة من العميل وتدفع الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بعد خصم النفقات التجارية المقبولة.

أهم الأرقام لأصحاب الأعمال هي:

•  187,500 درهم: حد التسجيل الطوعي

•  375,000 درهم: حد التسجيل الإجباري

•  30 يومًا: مهلة العمل بعد فرض التسجيل

•  5%: معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي

•  28 يومًا: مهلة الإقرار والدفع بعد انتهاء الفترة الضريبية

هذه المقالة هي دليل عام وبسيط. يمكن أن يؤثر نوع النشاط وموقع الشركة والعقود وبنية المعاملات على كيفية تنفيذ ضريبة القيمة المضافة؛ لذلك يجب فحص الوضع الفعلي لكل عمل بشكل منفصل لاتخاذ القرار النهائي.